相続税の税務調査は怖くない！元国税調査官の視点で見る調査のポイントと注意点

相続税の申告が終わった後に、税務署から税務調査の連絡が来ることがあります。「何か悪いことをしたのではないか」と不安になる方も多いかもしれません。しかし、税務調査は、申告された内容が正しいかどうかを確認するための手続きです。必要以上に怖がるよりも、税務署がどのような点を確認するのかを知っておくことが大切です。今回は、元国税調査官の視点を踏まえながら、相続税調査で見られやすいポイントをわかりやすくご紹介します。

税務調査で見ているのは「申告漏れがないか」

相続税の税務調査で調査官が確認するのは、主に「本来申告すべき財産が、きちんと申告されているか」という点です。相続税では、預貯金、不動産、有価証券、生命保険金など、亡くなった方に関係する財産を幅広く確認します。特に、現金や預貯金は金額の動きが記録に残るため、調査で確認されやすい項目です。

調査官は、申告書だけを見ているわけではありません。亡くなった方の過去の収入、預金の入出金、家族名義の口座とのお金の動き、不動産や有価証券の状況などを確認しながら、申告内容との違いがないかを見ています。つまり、税務調査は「隠している人を探すため」だけではなく、申告内容と実際の財産状況を照らし合わせる作業でもあります。

1．亡くなる前の大きな出金は確認されやすい

相続税調査でよく確認されるものの一つが、亡くなる前の大きな出金です。たとえば、相続開始の直前に数百万円単位のお金が預金口座から引き出されている場合、調査官は「そのお金は何に使われたのか」を確認します。

入院費、介護費用、葬儀費用の準備など、使い道がはっきりしていれば問題になりにくいものです。一方で、何に使ったのか説明できない現金は、手元に残っている現金として相続財産に含めるべきではないか、と確認されることがあります。通帳の出金記録だけでなく、領収書やメモなど、使い道がわかる資料を残しておくと安心です。

2．親族間の資金移動は「誰のお金か」が見られる

親から子へ、夫から妻へ、祖父母から孫へなど、親族間でお金が動いている場合も、税務調査で確認されやすいポイントです。口座の名義が家族であっても、そのお金の元が亡くなった方の収入や財産であり、亡くなった方が通帳や印鑑を管理していた場合には、名義預金として相続財産に含める必要があると判断されることがあります。

調査官は、名義そのものよりも「実際には誰が管理していたのか」「名義人が自由に使える状態だったのか」「贈与としてきちんと成立していたのか」を見ています。家族のために作った口座であっても、本人が存在を知らなかったり、自由に使えなかったりすると、贈与ではなく亡くなった方の財産と考えられることがあります。

3．金地金や現物資産は申告漏れに注意

金地金、貴金属、骨董品、美術品などの現物資産も、相続税の対象になります。預金や不動産に比べると見落とされやすいものですが、金銭的な価値がある財産は、原則として相続財産として確認が必要です。

特に金地金は、購入や売却の記録が残っていることがあります。自宅や貸金庫に保管されている場合でも、相続人が存在を知らないまま申告から漏れてしまうことがあります。相続が発生したときは、預金通帳だけでなく、貸金庫、保険証券、購入時の書類、保管場所なども確認しておくとよいでしょう。

4．海外送金や海外口座も確認対象になる

海外に口座がある場合や、海外送金の履歴がある場合も注意が必要です。海外にある財産であっても、相続税の対象になります。近年は、国外送金や国外財産に関する情報を税務署が把握しやすくなっているため、「海外にあるからわからないだろう」と考えるのは危険です。

海外の預金や証券、不動産、金地金などがある場合は、死亡時点の残高や評価額を確認し、日本円に換算して申告する必要があるかを検討します。海外資産は資料の取り寄せに時間がかかることも多いため、相続開始後は早めに確認を始めることが大切です。

税務調査を怖がりすぎないために

税務調査は、突然すべてを疑われる場ではありません。多くの場合、事前に連絡があり、日程を調整したうえで行われます。調査で大切なのは、聞かれたことに対して、わかる範囲で正確に説明することです。あいまいな記憶だけで答えるよりも、通帳、領収書、契約書、送金記録などの資料を確認しながら整理する方が安心です。

相続税調査で問題になりやすいのは、財産を意図的に隠した場合だけではありません。家族名義の預金を相続財産だと思っていなかった、直前に引き出したお金の使い道を記録していなかった、金地金や海外口座の存在を見落としていた、というようなケースもあります。大切なのは、最初から財産やお金の流れをできるだけ丁寧に整理しておくことです。

相続税調査は、経験のある専門家に任せると安心です

相続税の税務調査は、言葉だけを聞くと怖く感じるかもしれません。しかし、調査官が確認するポイントを知り、必要な資料を整理して対応すれば、必要以上に不安になることはありません。直前出金、親族間の資金移動、金地金、海外送金などは、どこをどのように説明するかによって、調査対応の進め方が変わります。 当事務所は、元国税調査官の経験を活かした相続税調査対応を得意としています。税務署から連絡が来たとき、何を準備すればよいのか、どのように説明すればよいのか、不安に感じる方も多いものです。相続税の税務調査対応についても、当事務所にどうぞ安心してお任せください。